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年末计提所得税会计分录

     1、企业年末计提所得税时:   借:所得税费用 …

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  1、企业年末计提所得税时:

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交所得税

  2、企业年末缴纳所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

  贷:银行存款

  3、年末结转至本年利润时:

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  企业年末计提、缴纳、结转所得税时,应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目,以及“本年利润”科目进行核算。

  本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),属于所有者权益类科目。

  应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

  所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税,等于当期所得税和递延所得税之和。

年末计提所得税会计分录

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